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Aplicación de la jornada ordinaria, diurna y nocturna; horas extras; su remuneración.

El Ministro de Trabajo y Seguridad Social formula a la Sala la siguiente consulta, que se transcribe textualmente:

    1 ¿Sí, para el trabajo realizado en dominicales y festivos se le puede aplicar la jornada ordinaria de 8 horas diarias?

    2. ¿En caso afirmativo, las labores realizadas en dominicales y festivos cuando excedan de 8 horas diarias, se deben remunerar con los recargos establecidos en los artículos 168 y 179 del Código Sustantivo del Trabajo?

    3. ¿Cómo se debe remunerar el trabajo extra o suplementario, ejecutado en dominicales y festivos?

Consejo de Estado.
Concepto No 1071

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  (2021-09-24) Consultar

Beneficios a empleados.

Definiciones de beneficios a los empleados

Beneficios a los empleados son todas las formas de contraprestación concedidas por una entidad a cambio de los servicios prestados por los empleados o por indemnizaciones por cese.

Beneficios a los empleados a corto plazo son beneficios a los empleados (diferentes de las indemnizaciones por cese) que se espera liquidar totalmente antes de los doce meses siguientes al final del periodo anual sobre el que se informa en el que los empleados hayan prestado los servicios relacionados.

Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Concepto No 445

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  (2021-09-24) Consultar

Propiedad Horizontal – Actas de Asamblea.

Las memorias de la Asamblea reposan en el acta de la Asamblea que según Ley 675 debe contener el listado de asistentes o participantes y la calidad de cada de ellos.

En la última asamblea general que fue virtual en el primer punto figuraba llamado a lista y verificación del quorum. No se llamó a lista y se anunció que había quorum por la información suministrada por la empresa logística y la Revisora Fiscal que basada en este dato da comienzo a la Asamblea.

En esta Asamblea yo fui elegida como miembro de la comisión verificadora del acta y como miembro del nuevo Consejo de administración. El acta que me enviaron para verificarla no contiene el listado de participantes ni la calidad de cada uno de ellos como lo pide la Ley 675 o en su defecto las unidades privadas participantes y su calidad.

Acudo a la administración y la Revisoría fiscal y se me responde que por Ley 1581 del 2012 no se me pueden entregar.

Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Concepto No 446

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  (2021-09-24) Consultar

Firma en los libros de contabilidad.

Consulta:

“(…) Por favor queremos saber si nos pueden dar solución a una polémica, sobre si los libros de contabilidad se deben o no firmar, porque nuestro contador no quiere hacerlo y es la contabilidad de más de 10 años, la revisora fiscal entro a pedir eso, pero el contador dice que no es obligatorio”

No existe ordenamiento legal que obligue a que un contador deba firmar los libros de contabilidad, No obstante, existe la obligación certificar los estados financieros por parte del representante legal de la entidad y del contador público bajo cuya responsabilidad se hubiesen preparado los estados financieros que se ponen a disposición de terceros (art. 37 de la Ley 222 de 1995), los cuales se entienden que han sido tomados de los libros de contabilidad de la entidad (Art. 50 del Código de Comercio, y 10 de la Ley 43 de 1990).

Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Concepto No 453

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  (2021-09-24) Consultar

Por la cual se regula la contingencia especial relacionada con la factura electrónica de venta en los “días sin IVA” del año 2021.

RESUELVE:

Artículo 1.
Contingencia especial en la facturación electrónica de venta con validación previa de los bienes cubiertos, con la exención en el impuesto sobre las ventas -IVA en los “días sin IVA” para el año 2021.

Cuando se presenten inconvenientes técnicos, tecnológicos u operativos en el “día sin IVA”, que impidan la expedición de la factura electrónica de venta con validación previa, los sujetos obligados a facturar, podrán adoptar los siguientes mecanismos de contingencia:

    1. Expedir la factura de venta de talonario de papel, en los términos del numeral 1 del artículo 31 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020 y las demás normas que la modifiquen, adicionen o sustituyan, incluyendo en el documento electrónico de transmisión el número de identificación del consumidor final.

    2. Expedir de forma especial el tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S. incluyendo en el documento el número de identificación del consumidor final.

Dirección de Impuestos y .Aduanas Nacionales
Proyecto de Resolución.

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  (2021-09-24) Consultar

Envíos Urgentes o Envíos de Entrega Rápida - Ley de Inversión Social.

Artículo 53° de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021.

La DIAN informa a los usuarios aduaneros y al público en general, que en virtud de lo establecido por el artículo 53° de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021, a partir del 14 de septiembre de 2021 entró en vigencia la exclusión del IVA en la importación de bienes por la modalidad de tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida cuyo valor no supere los doscientos dólares de los Estados Unidos de América (USD 200).

El beneficio aplica para las mercancías que no tengan fines comerciales, procedan de los países con los cuales Colombia tiene suscritos acuerdos o tratados vigentes de libre comercio y que en virtud de los mismos, se obligue al no cobro de este impuesto.

Dirección de Impuestos y .Aduanas Nacionales
Artículo 53° de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021

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  (2021-09-24) Consultar

Instructivo revocación y renovación certificados DIAN.

Te contamos paso a paso como puedes realizar el proceso de renovación de tus certificados DIAN.

GSE S.A Gestión de Seguridad Electrónica
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  (2021-09-22) Consultar

Impuesto sobre las ventas / Contratos de cuentas en participación.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta:

    “¿En la declaración de IVA la parte de los Ingresos que le corresponden a mi socio oculto debe ir disminuyendo el valor total de los ingresos de la operación en mi base de ingresos como ocurre en Renta?”
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Oficio No 1025 / 07-07-2021
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  (2021-09-22) Consultar

Inversión extranjera en una SAS.

Me refiero a su escrito radicado como se anuncia en la referencia, mediante el cual consulta lo siguiente:

    “Omya Andina SAS con Nit 830.027.386 – 6, vigilada por la superintendencia de sociedades, próximamente tendrá una inyección de capital por su Único inversionista extranjero.

Por favor sus indicaciones sobre el procedimiento y formalidades legales ante la entidad para informar dicha operación”

Supersociedades.
Oficio No 220-131789

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  (2021-09-22) Consultar

Sociedad por acciones simplificada – Muerte del accionista único.

Me refiero a su comunicación radicada en ésta entidad con el número de la referencia, donde describe unos hechos ocurridos en una sociedad por acciones simplificada con un único accionista y solicita un concepto sobre el particular.

El único accionista de la SAS, falleció en el mes de febrero de este año de dos mil veintiunos (2021), quedando acéfala de representación legal la sociedad al no existir suplencia, y tampoco permitirlo los estatutos.

Solicita un “concepto sobre el procedimiento que se debe adelantar, sin violación alguna a la normatividad vigente para la continuidad de la operación de la SAS, capital no pagado, y designación de representante legal”

Supersociedades.
Oficio No 220-131153

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  (2021-09-22) Consultar

Impuesto sobre la renta y complementarios / Deducciones.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario pregunta por el estado actual de la doctrina relacionada con la posibilidad de deducir los pagos por concepto de indemnizaciones por despido sin justa causa.

Son solo los pagos salariales y prestacionales que provengan de litigios laborales los que resultan deducibles, en los términos señalados por el artículo 107-1 del Estatuto Tributario, para lo cual se debe hacer una interpretación armónica con el artículo 105 del Estatuto.

Supersociedades.
Oficio No 220-131153

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  (2021-09-22) Consultar

ABC Ley de Inversion Social.

  • Apoyo a la nómina.

  • Subsidios al empleo joven y mujeres

  • Reactivación del comercio

  • Tarifa de renta diferencial

  • Beneficios para el turismo

  • Créditos para la reactivación
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Estos son los beneficios de la Ley de inversion social para empresarios y consumidores.

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  (2021-09-22) Consultar

Procedimiento de devolución de saldos y sumas pagadas por impuesto de renta tras una declaratoria de inconsitucionalidad o nulidad simple / Interés moratorio a favor del contribuyente

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria formula los siguientes interrogantes.

1. El procedimiento de devolución de sumas pagadas por impuesto de renta (a cualquier título) tras una declaratoria de inconstitucionalidad por la Corte Constitucional.

Por regla general, las sentencias que profiere la Corte Constitucional sobre los actos sujetos a su control tienen efectos hacia el futuro, a menos que la Corte resuelva lo contrario.

Así, la declaratoria de inconstitucionalidad de una disposición tributaria no genera per se ni automáticamente la devolución de los saldos pagados bajo la vigencia de dicha disposición, pues los efectos se rigen por lo que la Corte Constitucional haya señalado en la sentencia de inconstitucionalidad.

En tal sentido, para tales casos, el Estatuto Tributario no tiene concebido un procedimiento específico o particular de devolución de saldos.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 767 / 31-05-2021

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  (2021-09-21) Consultar

Procedimiento de devolución de saldos y sumas pagadas por impuesto de renta tras una declaratoria de inconsitucionalidad o nulidad simple / Interés moratorio a favor del contribuyente

Consulta:

“(…) Un revisor Fiscal recién posesionado en una copropiedad, a petición de los copropietarios puede hacer auditoria a cuentas del periodo anterior.

Es conveniente que los contadores, al aceptar un encargo Revisoría Fiscal, determinen claramente con la asamblea de copropietarios y acorde con las funciones que le han sido señaladas, su responsabilidad respecto de verificaciones de períodos anteriores, así como los honorarios correspondientes, en su calidad de revisor fiscal.

Si ofrece otro tipo de servicios como el de auditoría de estados financieros de períodos anteriores, aceptar ambos encargos podría generar inhabilidades o incompatibilidades para el ejercicio profesional como revisor fiscal.

Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Concepto No 349

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  (2021-09-21) Consultar

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA EN SERVICIOS INTERMEDIOS DE LA PRODUCCIÓN - Características.

“En los casos de trabajos de fabricación, elaboración o construcción de bienes corporales muebles, realizados por encargo de terceros, incluidos los destinados a convertirse en inmuebles por accesión, con o sin aporte de materias primas, ya sea que supongan la obtención del producto final o constituyan una etapa de su fabricación, elaboración, construcción o puesta en condiciones de utilización, la tarifa aplicable es la que corresponda al bien que resulte de la prestación del servicio.

Consejo de Estado.
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  (2021-09-21) Consultar

Notificación extemporánea del requerimiento especial.

El artículo 705 del ET incorpora el término de caducidad de la competencia administrativa para proponer, mediante requerimiento especial, las modificaciones a las autoliquidaciones tributarias. En ese sentido, la norma en mención, en la redacción entonces vigente, disponía que la autoridad tenía dos años para notificar el requerimiento especial, contados desde el vencimiento del plazo para declarar, de la fecha de presentación extemporánea de la declaración privada o desde la fecha de solicitud de devolución y/o compensación, según sea el caso.

Pero dicho término puede ser objeto de suspensión conforme a las hipótesis previstas en el artículo 706 ibidem, de las cuales la Sala destaca las siguientes:

    (i) en el caso de que se practique de oficio una inspección tributaria, por un plazo de tres meses que inicia desde de la notificación del auto que la decrete; y

    (ii) con la notificación del emplazamiento para corregir, por el término por un mes.
Consejo de Estado.
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  (2021-09-21) Consultar

El Comité Técnico cumple la función de revisión de los proyectos, por lo que omitir sus observaciones o no tenerlas en cuenta no generan la nulidad de los actos demandados.

El artículo 560 del Estatuto Tributario establecía lo siguiente (…) De acuerdo con la norma trascrita, en situaciones en las que la cuantía del recurso de reconsideración superara el valor de 10.000 unidades de valor tributario -UVT- el recurrente podía solicitar la convocatoria del Comité Técnico, con el fin de que fuera revisado el proyecto de fallo.

La Sala ha dicho que en los casos en los que la DIAN omite la revisión del comité, “esta no tiene la virtud de anular los actos demandados, máxime cuando esta circunstancia no está expresamente consagrada en las causales de nulidad del artículo 730 del E.T.

Consejo de Estado.
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  (2021-09-21) Consultar

Ahora la DIAN da la bienvenida a la inscripción al RUT.

y da a conocer el estado del mismo mediante código QR

Con el objeto de apoyar y acompañar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias de los contribuyentes al momento de inscribir su Registro Único Tributario (RUT), la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) enviará una carta dándoles la bienvenida en la que además encontrarán las respuestas a algunas de las dudas más frecuentes al momento de cumplir con sus obligaciones.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Ahora la DIAN da la bienvenida a la inscripción al RUT.

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  (2021-09-20) Consultar

Revisor Fiscal Suplente

Consulta:

“(…)
En una copropiedad nombraron a un revisor fiscal principal y a otro suplente, el primero falleció y el suplente manifiesta no poder tomar la principalidad.

Preguntas:

    1. Está obligado el revisor fiscal suplente a tomar la principalidad cuando el principal fallece?

    2. al fallecer el revisor fiscal principal se activa para el suplente la principalidad, comenzando de inmediato su ejercicio profesional o debe mediar su aceptación?

    3. de no poder aceptar la principalidad, el suplente tendrá algún riesgo de ser sancionado?”

Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Oficio No 0469 / 06-08-2021

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  (2021-09-17) Consultar

Impuesto de Industria y Comercio.

Consulta:

“(…)
Es posible causar dentro del costo de producción en una compañía, bajo el concepto de costo indirecto y/o directo, el valor del impuesto que se paga por industria y comercio; y si bajo los nuevos marcos contables esta operación es posible realizarla”.

El reconocimiento de impuestos diferentes a los impuestos sobre las ganancias (renta y ganancia ocasional) se deberá realizar observado lo especificado en la CINIIF 21 Gravámenes .

La CINIIF 21 menciona que los gravámenes (como lo es el impuesto de industria y comercio) se reconocen como un pasivo cuando ocurre la actividad que produce el pago del gravamen, lo que correspondería con su hecho generador (CINIIF 21.8).

Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Oficio No 0405 / 02-07-2021

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  (2021-09-17) Consultar

Impuesto sobre las ventas / Anulaciones y rescisiones.

Consulta:

Mediante el radicado de la referencia, la Dirección de Investigaciones de Protección a Usuarios del Sector Transporte de la Superintendendencia (sic) de Transporte, solicita:

    “Se emita concepto jurídico a la suscrita entidad, sobre la procedencia o improcedencia, de la devolución del impuesto IVA, pagado en la adquisición de servicios de transporte aéreo de pasajeros que posteriormente no fueren utilizados (tiquetes no viajados), y las condiciones de tiempo y modo en que esta devolución podría realizarse.”

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 1024 / 07-07-2021

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  (2021-09-17) Consultar

Impuesto sobre las ventas / Exclusión.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta sobre la aplicación de la exclusión del impuesto sobre las ventas -IVA prevista en el numeral 15 del artículo 476 del Estatuto Tributario, en relación con el servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda y el arrendamiento de espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales, incluidos los eventos artísticos y culturales.

Concretamente, se pregunta si el beneficio tributario en comento podría perderse por el funcionamiento concurrente de dos contratos: uno de arrendamiento de inmueble para salas de cine y otro de arrendamiento de local comercial destinado a la comercialización de alimentos para su consumo en las instalaciones previstas para la proyección de películas.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 911 / 23-06-2021

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  (2021-09-17) Consultar

Importación de mercancías / Registro Único Tributario -RUT.

Consulta:

¿Si un ciudadano va a empezar a importar mercancías,

    i) debe inscribirse en el RUT como importador?

    ii) cuál es el trámite que debe adelantar?, y

    iii) el IVA que paga en la importación lo debe facturar a su nombre para recuperarlo?

Es obligatorio para importar contar con la calidad de importador en el RUT antes de realizar las operaciones de importación. Ahora, en el evento en que ya se cuente con RUT, este deberá actualizarse adicionando la calidad de importador.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 906 / 23-06-2021

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  (2021-09-17) Consultar

Impuesto sobre las ventas - IVA / Exención transitoria del impuesto sobre las ventas para servicios de hotelería y turismo.

Consulta:

Si una empresa, por la prestación de servicios de eventos que presta a sus clientes (turismo de reuniones, incentivos, congresos y exhibiciones) está cubierta con la exención transitoria del impuesto sobre las ventas – IVA prevista en dicha norma.

Para este efecto, ilustra sobre el objeto social de la empresa, destacando que el mismo, incluye entre otros aspectos:

    (i) la grabación y circuito cerrado de televisión de todo tipo de eventos y espectáculos; así como

    (ii) la producción, comercialización y organización de todo tipo de eventos y espectáculos.

Exención transitoria del Impuesto sobre las Ventas (IVA) para servicios de hotelería y turismo. Se encuentra exentos del Impuesto sobre las Ventas (IVA) desde la vigencia de la presente ley y hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2021 la prestación de los servicios de hotelería y de turismo a residentes en Colombia, incluyendo turismo de reuniones, congresos, convenciones y exhibiciones, y entretenimiento, por quienes cuenten con inscripción activa en el Registro Nacional de Turismo y presten sus servicios en el ejercicio de las funciones o actividades que según la ley corresponden a los prestadores de servicios turísticos.”

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 902 / 21-06-2021

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  (2021-09-17) Consultar

SuperSociedades adopta manuales de usuario para tramitar procesos de insolvencia.

La Superintendencia de Sociedades estableció la Resolución 100-005285 de 2021, en la cual se exponen y adaptan los manuales de usuario para tramitar los procesos y procedimientos de insolvencia, resaltando el uso de formatos y medios virtuales para las solicitudes de inicio del proceso de reorganización (previsto en la Ley 1116 de 2006).

Tales solicitudes deberán presentarse -preferiblemente- por el aplicativo Módulo de Insolvencia, disponible en la página web de la entidad.

El uso del aplicativo para la admisión en línea a un proceso de reorganización se debe hacer en conformidad con los términos y las condiciones señaladas por la Superintendencia.

Superintendencia de Sociedades.
Resolución No 100-005285 / 13-09-2021

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  (2021-09-16) Consultar

Supersociedades amplió el plazo para pago de contribución 2021.

La Superintendencia de Sociedades e estableció la tarifa de contribución a cobrar a las sociedades sometidas a la vigilancia y control para la vigencia 2021.

Mediante dicha norma, la Entidad otorgó un plazo de 30 días calendario para el pago contados a partir de la fecha de expedición de la cuenta de cobro.

Teniendo en cuenta las afectaciones que la pandemia por el Covid-19, ha causado a múltiples empresas, con la Resolución 100-005286 del 6 de septiembre de 2021, la entidad amplió el plazo para vigencia 2021, hasta el 24 de septiembre de 2021.

Superintendencia de Sociedades.
Resolución No 100-005285 / 13-09-2021

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  (2021-09-16) Consultar

Supersociedades amplió el plazo para pago de contribución 2021.

La Superintendencia de Sociedades e estableció la tarifa de contribución a cobrar a las sociedades sometidas a la vigilancia y control para la vigencia 2021.

Mediante dicha norma, la Entidad otorgó un plazo de 30 días calendario para el pago contados a partir de la fecha de expedición de la cuenta de cobro.

Teniendo en cuenta las afectaciones que la pandemia por el Covid-19, ha causado a múltiples empresas, con la Resolución 100-005286 del 6 de septiembre de 2021, la entidad amplió el plazo para vigencia 2021, hasta el 24 de septiembre de 2021.

Superintendencia de Sociedades.
Resolución No 100-124586 / 06-09-2021

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  (2021-09-16) Consultar

Este es el procedimiento para determinar origen de un accidente de trabajo.

Cuando una persona afiliada al Sistema General de Riesgos Laborales sufre una contingencia con ocasión o como consecuencia de su trabajo, se genera a su favor o de sus beneficiarios el derecho a recibir una serie de servicios asistenciales y/o prestacionales, destinados a compensar las consecuencias que de dicho acontecimiento se derivan.

Es indispensable definir el accidente de trabajo:

    - Es todo suceso repentino que sobrevenga por causa o con ocasión del trabajo y que produzca en el trabajador una lesión orgánica, una perturbación funcional o siquiátrica, una invalidez o la muerte.

    - Es aquel que se produce durante la ejecución de órdenes del empleador o contratante durante la ejecución de una labor bajo su autoridad, aun fuera del lugar y horas de trabajo, y el que se produzca durante el traslado de los trabajadores o contratistas desde su residencia a los lugares de trabajo o viceversa, cuando el transporte lo suministre el empleador, entre otros eventos.

Quien pretenda liberarse de la responsabilidad generada por un accidente de trabajo tiene la carga de probar la falta de causalidad entre el hecho generador del daño y el ámbito laboral.

Corte Constitucional.
Sentencia, T-181 / 10-06-2021

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  (2021-09-16) Consultar

La imposición de requisitos adicionales a los dispuestos en la ley para el reconocimiento y el pago de la licencia de maternidad vulnera las garantías superiores de esta progenitora.

En el caso de aquellas incapacidades y licencias que son expedidas por un médico no adscrito a la red de la EPS, el afiliado debe acudir a esta empresa con el fin de transcribir sus incapacidades y la licencia para hacer efectivo el reconocimiento del auxilio económico derivado de la incapacidad.

Cuando cada entidad de salud tenga su propia formalidad, en los eventos de incapacidades y licencias de maternidad y paternidad se contempló la transcripción del certificado expedido por el médico.

La corporación indicó que el pago de las incapacidades no solo debe ser visto como una simple pretensión económica, sino como la manera en la que el trabajador logra compensar su salario ante una contingencia de salud.

Corte Constitucional.
Sentencia, T-224 / 14-07-2021

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  (2021-09-16) Consultar

Sistema de factura electrónica de venta / Servicios de terminales de transporte de pasajeros / Tasa

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria realiza una serie de preguntas en relación con la obligación de expedir factura electrónica de venta, las cuales se responderán en el orden en que fueron propuestas, a saber:

    ¿Están las terminales de transporte obligadas a expedir factura electrónica de venta, por las denominadas “tasas de uso” que cobran a las empresas de transporte de pasajeros a nivel municipal e intermunicipal por las diferentes rutas de transporte que realizan, reguladas con el Decreto número 2762 de 2001 del Ministerio de trasnporte, toda vez que estas no se encuentran contempladas como documento equivalente en el artículo 1.6.1.4.6. del Decreto 1625 de 2016?

    Cuando se incurre en gastos tales como taxis, buses, y gastos que se pagan por caja menor, y no es posible identificar la persona que prestó el servicio, al momento de realizar el “documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta”, ¿se puede utilizar el tercero de cuantías menores? ¿si este gasto se lleva a nombre de cuantías menores haría parte de la limitación del 20%?

    ¿Cómo se debe proceder si un proveedor estando en la obligación de expedir factura electrónica de venta, le emite a una compañía que factura electrónicamente tiquetes de máquina registradora POS, y argumentan que aún no cuentan con la implementación de factura electrónica?

    ¿Qué pasa si un documento equivalente a la factura de los contemplados en el artículo 1.6.1.4.6. del Decreto 1625 de 2016 no cumple con todos los requisitos exigidos en la resolución 042?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 933 / 28-06-2021

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  (2021-09-16) Consultar


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