RESUELVE:

ARTÍCULO PRIMERO: Certificar en 18.12% efectivo anual el interés bancario corriente para la modalidad de crédito de consumo y ordinario.

La tasa certificada para crédito de consumo y ordinario regirá para el periodo comprendido entre el 1 y el 31 de julio de 2020.

ARTÍCULO SEGUNDO: Certificar en 34.16% efectivo anual el interés bancario corriente para la modalidad de microcrédito.

La tasa certificada para la modalidad de microcrédito regirá para el periodo comprendido entre el 1 de julio de 2020 y el 30 de septiembre de 2020.

ARTÍCULO TERCERO: Para efectos de lo dispuesto en el artículo 29 del Decreto 019 de 2012, publíquese la presente certificación en la página de internet de la Superintendencia Financiera de Colombia.

ARTÍCULO CUARTO: La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA.
Resolución No 0605 / 30-06-2020
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Los establecimientos de crédito deben adoptar un programa que permita establecer soluciones estructurales de pago mediante la redefinición de las condiciones de los créditos de aquellos deudores que tengan una afectación de sus ingresos o su capacidad de pago como consecuencia de la situación originada por el Covid-19, en condiciones de viabilidad financiera para el deudor.

Los créditos que cuenten con periodos de gracia o prórrogas vigentes, pactados con ocasión de las Circulares señaladas, se mantendrán hasta el vencimiento de éstos, en los términos que la entidad financiera y el deudor establecieron.

Los establecimientos de crédito tienen la potestad para determinar a qué deudores o segmentos ofrecen las medidas previstas en la presente Circular, teniendo en consideración, entre otros aspectos, la existencia de una afectación en sus flujos de caja.

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA.
Circular Externa No 022 / 30-06-2020
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Si ya se estaban aplicando unas normas para deudores afectados por COVID-19, ¿por qué la Superintendencia Financiera crea el Programa de Acompañamiento a Deudores – PAD?

¿Hacia qué entidades están dirigidas estas instrucciones complementarias impartidas por la Superfinanciera?

¿A partir de cuándo los establecimientos de crédito podrán implementar el Programa de Acompañamiento a Deudores – PAD para los afectados por COVID - 19?

¿Qué es el Programa de Acompañamiento a Deudores – PAD y cuáles son sus características?

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA.
ABC sobre Programa de Acompañamiento a Deudores – PAD.
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¿Es válido en los días sin IVA que establecerá el Gobierno Nacional, ventas a crédito, recibiendo solamente ese día sin IVA, pagos parciales del producto con tarjeta débito, crédito u otros mecanismos de pago electrónico? y ¿Ese pago posterior, también debe ser medios de pago electrónicos o podría ser en efectivo?

No es posible realizar ventas a crédito durante los períodos (días) de la exención especial en el impuesto sobre las ventas, teniendo en cuenta que el artículo 26 de la Ley 2010 de 2019 establece expresamente que la fecha de pago o voucher por la adquisición de los bienes cubiertos deberá corresponder a la misma fecha del período en el cual se emita la factura electrónica, y la factura electrónica debe ser emitida en alguno de los períodos de que trata el artículo 25 de la misma ley.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 510 / 30-04-2020
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No procede el reconocimiento de impuestos descontables, pues la sociedad los declaró como costos o deducciones en la declaración de renta, en contravía del artículo 493 del Estatuto Tributario conforme al cual los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción y en ningún caso el impuesto a las ventas que deba ser tratado como descuento, puede ser tomado como costo o gasto en el impuesto sobre la renta.

De lo anterior, la Sala estima que el fundamento de la DIAN sí tiene un soporte probatorio que debió ser desvirtuado por la actora, sin embargo, la certificación del revisor fiscal no es conducente para ese propósito, pues, se limita a calcular los impuestos descontables por operaciones gravadas y establecer la diferencia frente a los declarados por el quinto bimestre, pero no se refiere a su no inclusión en la declaración de renta como costo o gasto según lo cuestionó la DIAN.

Sobre el punto, la Sala en un asunto similar al que ahora se discute consideró que no era procedente el ajuste de impuestos descontables cuando se adicionan los ingresos por operaciones gravadas que habían sido declarados como excluidos, porque la contribuyente al tratar como excluidos los ingresos que se discutían, debió a su vez, tratar como un mayor costo o gasto el valor de los impuestos descontables originados en la adquisición de bienes y servicios destinados a las operaciones excluidas.

CONSEJO DE ESTADO.
Sólo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto para la empresa y que se destinen a las operaciones gravadas con el impuesto a las ventas.
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SANCION POR NO DECLARAR - El acto previo a imponerla es el emplazamiento para declarar / PLIEGO DE CARGOS - Es inaplicable frente al trámite especial del proceso de aforo.

Las sanciones pueden imponerse en liquidaciones oficiales o por resoluciones independientes. Y, sin perjuicio de lo señalado en normas especiales, cuando la sanción se impone mediante resolución independiente, debe darse previo traslado de cargos al interesado por el término de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o solicite la práctica de las que estime convenientes.

Por su parte, el artículo 103 del Decreto 807 de 1993, que prevé el trámite especial en caso de que los contribuyentes no declaren, sujeta dicho trámite a los artículos 715 a 719 del Estatuto Tributario.

El artículo 715 del Estatuto Tributario dispone que quienes incumplen la obligación de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, deben ser emplazados por la Administración de Impuestos, previa comprobación de su obligación, para que lo hagan en el término perentorio de un (1) mes, advirtiéndoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su omisión.

Consejo de Estado.
SANCION POR NO DECLARAR - El acto previo a imponerla es el emplazamiento para declarar.
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COSTOS Y DEDUCCIONES - El certificado de Contador puede servir como medio probatorio para demostrarlos, sin embargo, para la Sala este certificado no es suficiente para establecer la realidad de la operación pues conforme al artículo 777 del Estatuto Tributario, cuando se trata de presentar en la DIAN pruebas contables, serán suficientes las certificaciones de los contadores o revisores fiscales, sin perjuicio de la facultad que tiene la Administración para hacer las comprobaciones pertinentes.

La Sala ha precisado que para que estos certificados sean válidos como prueba contable deben llevar al convencimiento del hecho que se pretende probar, sujetándose a las normas que regulan el valor probatorio de la contabilidad; deben expresar si la contabilidad se lleva de acuerdo con las prescripciones legales; si los libros se encuentran registrados en la Cámara de Comercio; si las operaciones están respaldadas por comprobantes internos y externos, y si reflejan la situación financiera del ente económico.

Consejo de Estado.
CERTIFICADO DE CONTADOR PUBLICO - Debe expresar si la contabilidad se lleva conforme a prescripciones legales.
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En desarrollo de estas facultades, la DIAN puede tomar las medidas necesarias para evitar que las pruebas obtenidas sean alteradas, ocultadas o destruidas, mediante su inmovilización y aseguramiento.

Para el Tribunal la diligencia de registro es un acto previo de los cuales la Administración puede hacer uso para desarrollar sus facultades de investigación y fiscalización, pero no es un acto demandable según la jurisprudencia del Consejo de Estado, razón por la cual se inhibió para hacer un pronunciamiento de fondo en cuanto a la pretensión de nulidad.

Pues bien, la Sala comparte la decisión del Tribunal y reitera que el acto de registro de oficinas o de establecimientos de un contribuyente expedido por la DIAN, es un acto preparatorio o de trámite que no pone fin a la actuación administrativa y, por lo tanto, no es susceptible de enjuiciamiento.

La controversia que pueda suscitarse en torno a esta prueba, es dable plantearla en el proceso de determinación del impuesto o de imposición de la sanción, es decir, cuando ya se haya puesto fin a la actuación administrativa.

Consejo de Estado.
FACULTAD DE REGISTRO – Impide que las pruebas sean alteradas, ocultadas o destruidas.
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¿La expresión «sea exclusivamente la compraventa», incluida en el ordinal 2.3 del artículo 1.2.4.1.36 del DURT contraría el ordenamiento superior al establecer que la escritura de adquisición de la vivienda únicamente puede tener por objeto la compraventa, excluyendo con ello otros negocios jurídicos para la adquisición de vivienda?

Se anula el vocablo «exclusivamente» y se condiciona la legalidad de la expresión «sea la compraventa», contenidos en el ordinal 2.3 del artículo 1.2.4.1.36 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, adicionado a ese cuerpo normativo por el artículo 10 del Decreto 2250 de 2017.

CONSEJO DE ESTADO.
Retiros de recursos de cuentas AFC o AVC destinados a adquirir vivienda sin financiación.
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 013446 / 24-06-2020
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¿Incurrió el Ministerio de Hacienda y Crédito Público en infracción de las normas superiores y falta de competencia al expedir el artículo 1.2.1.12.9 del Decreto 1625 de 2016, adicionado por el Decreto 2250 de 2017, en cuanto establece que, a partir del 2017, las cotizaciones voluntarias efectuadas por los trabajadores y afiliados al Sistema de Seguridad Social en Pensiones dentro del régimen de ahorro individual con solidaridad y los aportes voluntarios a fondos de pensiones se consideran ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional?

Es ilegal el artículo 1.2.1.12.9 del Decreto 1625 de 2016, adicionado por el Decreto 2250 de 2017, en cuanto establece que, a partir del 2017, las cotizaciones voluntarias efectuadas por afiliados al régimen de ahorro individual con solidaridad y los aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias se consideran ingreso no constitutivo de renta o ganancia ocasional.

Consejo de Estado.
OLos aportes voluntarios efectuados por los trabajadores a los fondos de pensiones voluntarias y obligatorias se considerarán renta exenta.
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Consulta:

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario indica que un contribuyente tiene como única actividad la silvicultura, (Actividad 0210) con establecimiento de cultivo de eucalipto y pino, registrado ante la autoridad competente y certificado como proveedor de bonos de carbono.

Posteriormente, cita el numeral 5 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, modificado por las leyes 1943 de 2018 y 2010 de 2019, con el fin de establecer si de acuerdo con dicha disposición normativa, los ingresos por la venta de bonos de carbono pueden considerarse como exentos.

En caso de considerase gravados con el impuesto sobre la renta, el peticionario pregunta si se pueden asociar costos y gastos administrativos (salarios) y operativos (insumos y salarios) necesarios para hacer crecer dichos árboles y así haber sido certificados para la venta de bonos de carbono?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 576 / 18-05-2020
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Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta:

1. Una compañía presenta IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados y no residentes a tarifa del 100% del IVA, correspondiente a un contrato de servicios técnicos registrado ante la DIAN en el formato 20 como importación de tecnología.

De otro lado el IVA antes mencionado también es producto de servicios prestados en el exterior que no se consideran una importación y por tanto no hay registros aduaneros de importación.

Agradecemos no indiquen bajo qué concepto debemos determinar si las bases por los dos anteriores casos se deben registrar en el renglón 49 “importaciones de servicios” y en el renglón 53 “de servicios gravados a la tarifa general” al momento de diligenciar el formulario 300.

2. De otro lado agradecemos nos confirmen si para cuestiones de devolución de saldo a favor en IVA por exportación de servicios se debe diligenciar el formato 1447 toda vez que entendemos que los contratos por servicios que sean prestados en el país y se utilicen exclusivamente en el exterior ya no se deben registrar ante el Ministerio de Industria y Comercio”.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 574 / 18-05-2020
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 518 / 04-05-2020
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Consejo Técnico de la Contaduría Pública.
Consulta 1-2020-013364 / 06-06-2020
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Consejo Técnico de la Contaduría Pública.
Consulta 1-2020-013128 / 05-06-2020
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Es válida la solicitud de terminación por mutuo acuerdo de procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios presentada en un lugar distinto al de la administración de impuestos competente para resolverla.

Si el peticionario está en un lugar distinto al de dicha administración, puede presentar el escrito ante cualquier autoridad local, quien debe dejar constancia de su presentación personal. Si la solicitud de terminación por mutuo acuerdo se presenta de manera personal debe presentarse ante la administración competente de la DIAN, pero si el peticionario está en un lugar distinto al de dicha administración, puede presentar el escrito ante cualquier autoridad local, quien debe dejar constancia de su presentación personal.

Consejo de Estado.
Solicitud de terminación por mutuo acuerdo.
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Las actuaciones del Comité Técnico de la DIAN atinentes a la revisión de las decisiones del recurso de reconsideración no constituyen causal de nulidad de la liquidación oficial ni del acto que resuelve dicho recurso.

Se negó la nulidad de los actos administrativos mediante los cuales la DIAN determinó oficialmente el impuesto sobre la renta y complementarios de un contribuyente, quien dentro del respectivo procedimiento solicitó que, previamente a la decisión del recurso de reconsideración que interpuso contra la liquidación oficial de revisión, se sometiera el expediente a la revisión del comité técnico que preveía el parágrafo del artículo 560 del Estatuto Tributario.

Consejo de Estado.
Actuación del Comité Técnico.
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Resuelve:

ARTÍCULO 1. Aprobación del Reglamento para el Procedimiento de Recuperación Empresarial – PRES. Aprobar conforme a lo dispuesto en el artículo 9º del Decreto 560 del 15 de abril de 2020 el Reglamento Único de las Cámaras de Comercio y sus Centros de Conciliación y Arbitraje establecido por la Confederación de Cámaras de Comercio, el cual forma parte de la presente resolución como anexo.

ARTÍCULO 2. Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su expedición.

Consejo de Estado.
Actuación del Comité Técnico.
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Consulta:

“¿El Gobierno Nacional, que medidas ha adoptado para que los empleadores podamos continuar pagando sueldo y prestaciones a un trabajador que se ausenta de su lugar de trabajo por orden presidencial, por ello, les agradezco me informen los alcances de dicha orden presidencial, el Estado va asumir el pago de estos salarios y nos van a exonerar del pago de APORTES al Régimen de Prima Media y aportes a salud y parafiscales?

De dónde se van a conseguir los recursos para el pago de su reemplazo, a raíz de una medida Gubernamental, ¿que bien puede ser extendida?”.

Mintrabajo.
Medidas en el ámbito laboral con el fin de promover la conservación del empleo.
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En aras de dar alcance a la interpretación expuesta en el Oficio número 100208221-628 del 1° de junio de 2020, este Despacho precisa lo siguiente: Cuando los bienes cubiertos no sean enajenados por unidades, el límite de las 3 unidades de que trata el numeral 6.4 del artículo 6° del Decreto Legislativo 682 de 2020 no será aplicable.

Este escenario ocurre cuando los bienes cubiertos son enajenados por peso (e.g., 100 gramos, 4 libras o 9 kilogramos de semillas y frutos para la siembra o abonos de origen animal, vegetal, mineral y/o químico).

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Exención especial. Dia sin IVA.
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En este sentido, este despacho considera necesario pronunciarse respecto a la aplicación del Concepto 612 del 26 de mayo de 2020, así:

Las consideraciones del Concepto 612 del 26 de mayo de 2020 son aplicables, esto es, las disposiciones consagradas en el numeral 1 del artículo 10 del Estatuto Tributario no se encuentran suspendidas durante la Emergencia Sanitaria declarada por el Ministerio de Salud y Protección Social.

ARTICULO 10. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS.
1. Permanecer continúa o discontinúamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días calendario incluyendo días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) días calendario consecutivos, en el entendido que, cuando la permanencia continúa o discontinúa en el país recaiga sobre más de un año o periodo gravable, se considerará que la persona es residente a partir del segundo año o periodo gravable.

Lo anterior sin perjuicio de:

Las reglas de desempate previstas en los convenios para evitar la doble imposición suscritos por Colombia y que se encuentran vigentes, soportados en el principio internacional del pacta sunt servanda previsto en la Convención de Viena de 1969 sobre el Derecho de los Tratados.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Residencia para efectos tributarios.
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Consejo Técnico de la Contaduría Pública.
Inhabilidades - Revisor fiscal - Copropiedad Residencial.
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El Gobierno Nacional hizo un llamado a los gobernantes y alcaldes para que, en el marco de sus competencias constitucionales y legales, se suspenda la venta presencial de electrodomésticos, computadores y equipos de comunicaciones durante los siguientes dos días sin IVA, contemplados para el 03 y 19 de julio.

Todas las ventas de estos productos deberán hacerse a través del comercio electrónico. Los ministerios del Interior, de Salud y de Comercio, Industria y Turismo, en la circular externa 72 de 2020, explicaron que se trata de una medida sanitaria preventiva y de control que aplica "en todos los establecimientos de comercio del territorio nacional considerados grandes superficies".

El Tiempo.
Día sin IVA: venta de electrodomésticos y tecnología solo será virtual.
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¿Incurrió el Ministerio de Hacienda y Crédito Público en infracción de las normas superiores y falta de competencia al expedir el artículo 1.2.1.12.9 del Decreto 1625 de 2016, adicionado por el Decreto 2250 de 2017, en cuanto establece que, a partir del 2017, las cotizaciones voluntarias efectuadas por los trabajadores y afiliados al Sistema de Seguridad Social en Pensiones dentro del régimen de ahorro individual con solidaridad y los aportes voluntarios a fondos de pensiones se consideran ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional?

Es ilegal el artículo 1.2.1.12.9 del Decreto 1625 de 2016, adicionado por el Decreto 2250 de 2017, en cuanto establece que, a partir del 2017, las cotizaciones voluntarias efectuadas por afiliados al régimen de ahorro individual con solidaridad y los aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias se consideran ingreso no constitutivo de renta o ganancia ocasional.

CONSEJO DE ESTADO.
El estudio de legalidad se efectúa con base en las normas vigentes al momento de la expedición del acto demandado.
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Los agroinsumos son esenciales para la explotación agraria y, consecuentemente, para la seguridad alimentaria del territorio nacional.

DECRETA

Artículo 1. Establecer un gravamen arancelario de cero por ciento (0%) ad-valorem para la importación de los productos clasificados en las subpartidas arancelarias relacionadas a continuación:

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
Decreto 894.
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Rendimiento mínimo anual por préstamos otorgados por las sociedades a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad.

Para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2020, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad; genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión del cuatro punto cuarenta y ocho por ciento (4.48 %) de conformidad con lo señalado en el artículo 35 del Estatuto Tributario."

Ministerio de Hacienda y Credito Publico.
Decreto 886.
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Suspensión del término para realizar exportaciones y suspensión de la sanción aplicable a las Sociedades de Comercialización Internacional.

Se suspende por el término de seis (6) meses, el cumplimiento de la obligación señalada en el numeral 6 del artículo 69 del Decreto 1165 de 2019, y en consecuencia, la aplicación de la sanción prevista en el numeral 1.7 del artículo 643 del Decreto 1165 de 2019, a partir de la entrada en vigencia del presente decreto.

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
Decreto 886.
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Prorrogar la vigencia del Decreto 749 del 28 de mayo de 2020 "Por el cual se imparten instrucciones en virtud de la emergencia sanitaria generada por la pandemia del Coronavirus COVID-19, y el mantenimiento del orden público", modificado por el Decreto 847 del 14 de junio de 2020, hasta el 15 de julio de 2020, y en tal medida extender las medidas allí establecidas hasta las doce de la noche (12:00 pm) del día 15 de julio de 2020.

Ministerio del Interior.
Decreto 878.
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Inversiones que incrementen la productividad en el sector agropecuario.

Las inversiones de que trata el presente artículo se deberán realizar en un plazo máximo de seis (6) años contados, inclusive, a partir de la expedición del acto de conformidad expedido por el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural, o la dependencia que el Ministerio delegue.

La inversión deberá generar el monto mínimo de nuevos empleos directos requerido, a partir del primer año de aprobación del proyecto de inversión.

Ministerio de Hacienda y Credito Publico.
Decreto 849.
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