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Retención en el impuesto sobre la renta.

¿En el momento del pago de la obligación originada en la compra de estos derechos y por tratarse de una Empresa, se debe practicar retención en la fuente a los beneficiarios del pago? ¿Qué tasa se aplicaría?

Es importante tomar en consideración que la venta es de unos derechos más no de un inmueble.

  (2019-10-18) Consultar

Retención en la fuente por Adquisición de Productos Agrícolas.

¿Cuál es la clasificación apropiada para un Contribuyente como COMERCIALIZADOR o PRODUCTOR (de bienes exentos como lo son los productos cárnicos)?,

Teniendo en cuenta que el Contribuyente realiza una actividad de porcionado y conservación del producto cárnico en empaque al vacío, para luego ser vendido a almacenes de cadena, servicio de catering y para los operadores de alimentación escolar (PAE).

  (2019-10-18) Consultar

Dividendos gravables a partir de 2017.

De acuerdo con el concepto emitido por la DIAN No 412 de 2019, los dividendos correspondientes al año gravable 2016 y años anteriores no se encontraban gravados siempre y cuando fueran productos de utilidades que fueron gravadas en cabeza de la sociedad; pero de acuerdo con el Decreto 2250 de 2017 en el parágrafo transitorio 1.2.4.7.1 dice que la retención en la fuente por distribución de dividendos del año gravable 2016 o anteriores será del 20% siempre y cuando el valor individual pagado a la persona natural supere los 1400 uvt.

De acuerdo con esto por favor quiero que me aclaren cuál de las dos disposiciones procede, para hacer distribución de utilidades en 2019.

  (2019-10-18) Consultar

Impuesto nacional al consumo - servicio de restaurantes.

¿Es aplicable la Sentencia C-209 de 2016, a través de la cual la Corte Constitucional estableció como excluido del impuesto al consumo, el servicio de alimentación bajo contrato celebrado con recursos públicos?

  (2019-10-18) Consultar

Información Exógena.

Teniendo en cuenta que la EPS realiza reconocimiento económico al empleador por concepto de licencias de maternidad e incapacidades por enfermedad general o por accidente de trabajo, de nuestros funcionarios.

¿El valor que se le reconoce al funcionario como incapacidad se debe incluir en el certificado de ingresos y retenciones del funcionario, independiente si la administradora le realiza el reintegro a la entidad y en qué casilla?

¿Para información exógena el reporte del pago al funcionario de la incapacidad lo debe realizar la Entidad o la administradora que reconoce la incapacidad?”

  (2019-10-18) Consultar

Exclusión Servicios de alimentación.

¿En las ventas que se le realizan a la agencia logística fuerzas Militares por productos alimenticios que a su vez ellos venden a las Fuerzas Armadas es aplicable la exclusión de IVA del numeral 14 del artículo 476 del Estatuto Tributario, como servicio de alimentación?

  (2019-10-18) Consultar

Bienes Excluidos. Criterios para su Determinación.

Agradecemos de su amable colaboración para conocer la aplicabilidad o no del impuesto al valor agregado (IVA), (Paneles Solares) el cual se está cobrando por parte de la firma GIMECOL en la factura refrenciada (sic) anteriormente.

En estas condiciones, las exclusiones del IVA son taxativas, de tal forma que los bienes y servicios que no se encuentren expresamente exceptuados del tributo se encuentran gravados.

  (2019-10-18) Consultar

IVA en el contrato de leasing.

El tratamiento aplicable al arrendatario respecto al IVA pagado por el arrendador en la adquisición del bien objeto del arrendamiento financiero o leasing en los términos de los incisos ii y iii del literal b) del numeral 2 del artículo 127-1 del E.T. Dichas normas establecen que:

El valor registrado en el activo por el arrendatario, salvo la parte que corresponda al impuesto a las ventas que vaya a ser descontado o deducido, tendrá la naturaleza de activo el cual podrá ser amortizado o depreciado en los términos previstos en este estatuto como si el bien arrendado fuera de su propiedad.

El IVA pagado en la operación solo será descontable o deducible según el tipo de bien objeto del contrato por parte del arrendatario, según las reglas previstas en este estatuto.”

  (2019-10-18) Consultar

Medición inversiones en asociadas.

¿Es válido aún utilizar el valor intrínseco para medir las inversiones en asociadas?, y,

¿Es posible entender que la medición de las inversiones en asociadas de la Compañía por el método de participación, ajustando su valor por las variaciones patrimoniales de la asociada, debe(o puede) ser igual al resultado de la división del patrimonio de la asociada en el número de acciones de la misma, multiplicado por el número de acciones poseídas por la Compañía en la asociada?

  (2019-10-17) Consultar

Control de cambio en las políticas contables de una entidad

Me gustaría saber si existe alguna ley o norma que exija tener un control de cambio en las políticas de cambio, ya sea por incluir nuevas o cambios en las ya establecidas.

  (2019-10-17) Consultar

Obligaciones que se encuentren en discusión al amparo de procesos administrativos, judiciales o arbitrales.

¿Un contribuyente puede tomar como deducible aquellas erogaciones que son determinadas con ocasión del fallo de una controversia dirimida a través de juez o árbitro, en el año en el cual se obtenga el fallo, así dicho valor se asocie con erogaciones de períodos anteriores?

  (2019-10-17) Consultar

Las disposiciones tributarias únicamente producen efectos fiscales.

¿Cómo se regulan bajo los nuevos marcos técnico contables los hechos que dan lugar al registro de diferencias temporales o permanentes y cuáles serían los parámetros o factores a considerar para efectuar tales registros?

  (2019-10-17) Consultar

Servicios Artísticos Excluidos del IVA.

¿los proyectos y actividades culturales como la música, danza, teatro, pintura son hechos generadores del IVA?

  (2019-10-17) Consultar

Reintegro gastos de papelería y de seguros entre otros, como hecho generador de IVA.

¿Se plantea que una SAS que se dedica a otorgar créditos para personas naturales y jurídicas y a la vez que cobra los intereses, solicita se le cancelen los gastos de papelería y de seguros entre otros y se pregunta sobre el tratamiento del IVA en tal operación?

  (2019-10-17) Consultar

Rentas de Trabajo.

Cómo funcionan los descuentos de impuestos para extranjeros en Colombia a efectos de evaluar la opción de trasladarse a la ciudad de Bogotá en desarrollo de un contrato de trabajo.

Como quiera que señala que la información solicitada es para "calcular el salario líquido" que finalmente recibiría, entiende este Despacho que se refiere es a la forma de determinar el impuesto en el caso de rentas de trabajo

  (2019-10-17) Consultar

Impuesto sobre la renta y ganancia ocasional - indemnizaciones.

En las indemnizaciones por seguros de vida ¿Qué tratamiento tienen las primeras 12.500 UVT? ¿Son gravadas? ¿Renta exenta?

En los seguros educativos:

a) ¿Es correcto que la entidad aseguradora reporte el pago a nombre de quien toma el seguro y no a nombre de la institución educativa?

b) Si finalmente es un ingreso para quien paga el seguro tal como lo reportan estas entidades ¿en qué cédula se deben reportar?

c) ¿El pago inicial del seguro por valor de $60.000.000 constituiría costo para quien lo pago dado que debe gravar el ingreso recibido? ¿En qué año lo llevaría como costo?

  (2019-10-17) Consultar

Seguridad Social trabajador que tiene ingresos por dos contratos, en uno de los cuales supera el tope de los 25 SMMLV.

Límites a la base de cotización a partir de marzo de 2003.

La base de cotización del sistema general de pensiones será como mínimo en todos los casos de un salario mínimo legal mensual vigente, y máximo de 25 salarios mínimos legales mensuales vigentes, límite este que le es aplicable al sistema de seguridad social en salud.

  (2019-10-16) Consultar

¿Persona que recibe ingresos arrendamientos, dividendos, inversiones se encuentra obligado a cotizar a Seguridad Social?

¿Una persona que recibe ingresos derivados de arrendamientos, dividendos, inversiones, entre otras, es considerado como independiente y, en consecuencia, se encuentra obligado a cotizar al Sistema de Seguridad Social?

  (2019-10-16) Consultar

Obligatoriedad de Práctica de Exámenes Médicos a los Trabajadores.

Independiente del tipo de contrato que se suscriba con el trabajador, los exámenes ocupacionales deberán practicarse a costo del empleador y en seguimiento de la norma que precede, haciendo relevancia a que la periodicidad de la práctica de los mismos, obedece al tipo, magnitud y frecuencia de la exposición a cada factor de riesgo, así como al estado de salud del trabajador.

  (2019-10-16) Consultar

¿Los contribuyentes que normalicen activos en el exterior se encuentran obligados a incluirlos en la declaración anual de activos en el exterior de 2019?

Precisiones sobre presentación de la declaración del impuesto complementario de normalización tributaria y declaración anual de activos en el exterior.

  (2019-10-16) Consultar

Factura Comercial. Requisitos.

“1. Mi duda surge en “expedidos en los términos previstos en el estatuto tributario”. ¿Cuáles son los artículo (sic) exactos del Estatuto Tributario que se deben tener en cuenta?, ya que e (sic) concepto no los especifica.

2. Necesariamente mi factura debe cumplir lo estipulado en el artículo 617 del estatuto tributario?

3. El Concepto Jurídico 16753 del 2017 junio 27 ¿está vigente?

4. ¿Qué conceptos y oficios vigentes puedo consultar para el tema de factura en el proceso de importación?

  (2019-10-16) Consultar

Exención del Impuesto Sobre las Ventas.

¿Es procedente la aplicación del numeral 17 del artículo 10 de la Ley 1943 de 2018, respecto de la facturación del contrato suscrito para la prestación de servicios bancarios para la vigencia 2019, cuyo fin es el pago de indemnizaciones a las víctimas del conflicto armado?

De resultar procedente la aplicación del artículo 10 de la Ley 1943 de 2018 para un contrato suscrito en 2018

¿se debe expedir la cuenta de cobro por los servicios de intermediación prestados en lo transcurrido del año 2019, sin contemplar el impuesto sobre las ventas a partir de la entrada en vigencia de la Ley o si por el contrario, esos servicios están por fuera de la exclusión planteada?

  (2019-10-16) Consultar

Servicios vinculados con la seguridad social exceptuados del impuesto sobre sobre las ventas.

En atención al radicado de la referencia dentro del cual se eleva una consulta referida a la aplicación de las exclusiones del impuesto sobre las ventas expuestas en el artículo 476 del Estatuto Tributario (ET), numerales 2 y 3 -referidas a los servicios vinculados con el sistema de seguridad social-.

No todos los servicios prestados por las entidades administradoras del sistema de seguridad social se encuentran excluidos de IVA.

  (2019-10-16) Consultar

Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles. Retención en el Impuesto Sobre la Renta.

Se solicita aclarar si el aporte del recibo de pago de impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles y el certificado de retención en la fuente (Formulario 490) debe presentarse en original para efectos de su protocolización en la respectiva escritura pública.

  (2019-10-16) Consultar

¿Al trabajar por horas se gana más? Aquí las cuentas.

El Gobierno alista una reforma laboral para modernizar las leyes e impulsar el empleo en el país, índice que llegó el pasado mes de agosto a 10,8%, un amento de 1,6% respecto al mismo mes del año pasado.

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  (2019-10-11) Consultar

Polémica propuesta con la que los jóvenes ganarían menos del mínimo.

Una polémica propuesta fue relanzada en las últimas horas por el centro de estudios económicos Anif como una medida para reactivar el empleo y reducir las altas tasas de desocupación laboral para los jóvenes.

Se trata de un salario mínimo diferencial para los menores de 25 años.

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  (2019-10-11) Consultar

Se establecerían las condiciones mínimas para codificar las prácticas laborales.

El Ministerio del Trabajo (MinTrabajo), configuro un proyecto de resolución para entrar a regular las condiciones mínimas de ejecución de prácticas laborales en el sector público y privado, las cuales se desligan de la actividad pedagógica y desarrollan competencias básicas, transversales y laborales bajo un marco de trabajo real.

El proyecto puntualiza, que los elementos de las prácticas contables se reducen a:

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  (2019-10-11) Consultar

Decreto No 1807 Por medio del cual se reglamentan los numerales 13 del artículo 424 y 6 del artículo 477 del Estatuto Tributario y se modifica y adiciona el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria.

Control tributario de los bienes que se introduzcan y comercialicen, excluidos del impuesto sobre las ventas -IVA, a los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento.

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  (2019-10-11) Consultar

Nuevo calendario de implementación de la factura electrónica de venta.

Los sujetos obligados a expedir factura electrónica de venta conforme lo indica el artículo 2° de esta resolución, deberán cumplir con la obligación de expedir factura electrónica de venta, teniendo en cuenta los siguientes calendarios de implementación:

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  (2019-10-11) Consultar

Perdida de mercancía - tratamiento contable.

¿Cuando en desarrollo de un contrato de transporte se pierde parte de la mercancía, al reconocer el transportador el valor de la misma debe el remitente elaborar factura?

¿En las perdidas de la mercancía, cual es el tratamiento contable con el IVA por pagar?

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  (2019-10-11) Consultar


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